Kalkulator Odsetek Podatkowych

Oblicz odsetki za zwłokę od zaległości podatkowych i opłatę prolongacyjną

Odsetki za zwłokę
Opłata prolongacyjna
0,00 zł

Aktualne Stawki Odsetek

Stawka podstawowa (od 4 września 2025): 12,50%
Stawka obniżona (50%): 6,25%
Stawka podwyższona (150%): 18,75%
Opłata prolongacyjna: 6,25%

Czym są Odsetki za Zwłokę?

Odsetki za zwłokę to dodatkowa opłata naliczana od zaległości podatkowych, które nie zostały uregulowane w terminie. Wysokość odsetek zależy od kwoty zaległości, czasu zwłoki oraz obowiązującej stawki odsetek.

Podstawowe Zasady

  • Odsetki naliczane są od dnia następującego po terminie płatności
  • Naliczanie kończy się w dniu uregulowania zaległości
  • Minimalna kwota odsetek to 8,70 zł – poniżej tej kwoty odsetki nie są naliczane
  • Odsetki zaokrągla się do pełnych złotych (końcówki poniżej 50 gr pomija się, 50 gr i więcej zaokrągla się w górę)
Wzór obliczania odsetek:
(Kwota zaległości × Liczba dni zwłoki × Stawka odsetek) ÷ 365 = Wysokość odsetek

Rodzaje Stawek Odsetek

  • Podstawowa: 12,50% – standardowa stawka dla zaległości podatkowych
  • Obniżona: 6,25% – stosowana w szczególnych przypadkach
  • Podwyższona: 18,75% – dla przypadków rażącego naruszenia obowiązków

Opłata Prolongacyjna

Opłata prolongacyjna to koszt udzielenia ulgi w spłacie zobowiązania podatkowego w formie odroczenia terminu płatności lub rozłożenia na raty.

Kiedy Jest Naliczana?

  • Przy odroczeniu terminu płatności podatku
  • Przy rozłożeniu zapłaty podatku na raty
  • Przy odroczeniu lub rozłożeniu na raty zaległości podatkowej
Wzór obliczania opłaty prolongacyjnej:
(Kwota zobowiązania × Stawka prolongaty × Liczba dni) ÷ 365 = Opłata prolongacyjna

Okres Naliczania

Opłata prolongacyjna naliczana jest:

  • Od dnia następującego po terminie płatności podatku (dla zobowiązań nieprzeterminowanych)
  • Od dnia następującego po złożeniu wniosku (dla zobowiązań przeterminowanych)
  • Do dnia upływu odroczonego terminu lub terminu zapłaty raty

Praktyczne Przykłady

Przykład 1: Odsetki za Zwłokę

Dane: Kwota zaległości 5.000 zł, zwłoka 30 dni, stawka podstawowa 12,50%

Obliczenie: 5.000 × 30 × 0,125 ÷ 365 = 51,37 zł → zaokrąglone 51 zł

Przykład 2: Opłata Prolongacyjna

Dane: Kwota podatku 10.000 zł, prolongata na 60 dni, stawka 6,25%

Obliczenie: 10.000 × 60 × 0,0625 ÷ 365 = 102,74 zł → zaokrąglone 103 zł

Ważne! Wszystkie wyliczenia mają charakter poglądowy i nie mogą stanowić podstawy roszczeń. W sprawach spornych zawsze należy skonsultować się z doradcą podatkowym lub organem podatkowym.

Często Zadawane Pytania

Czy odsetki można odliczyć w kosztach?

Odsetki za zwłokę od zaległości podatkowych nie stanowią kosztu uzyskania przychodów i nie można ich odliczyć w podatku dochodowym.

Co zrobić gdy nie zgadzam się z naliczonymi odsetkami?

Można złożyć wniosek o ponowne przeliczenie odsetek do organu, który je naliczył, lub skorzystać z procedur odwoławczych przewidzianych w Ordynacji podatkowej.

Czy można uzyskać umorzenie odsetek?

Tak, organ podatkowy może umorzyć odsetki w całości lub części, jeśli zostaną spełnione określone warunki przewidziane w przepisach.

Jak często zmieniają się stawki odsetek?

Stawki odsetek za zwłokę zmieniają się automatycznie wraz ze zmianą podstawowej stopy oprocentowania kredytu lombardowego NBP. Zmiany są ogłaszane przez Ministra Finansów.

Bibliografia

  1. Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz.U. 2023 poz. 2383)
  2. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22 sierpnia 2005 r. w sprawie naliczania odsetek za zwłokę oraz opłaty prolongacyjnej (Dz.U. 2021 poz. 703)
  3. Obwieszczenie Ministra Finansów z dnia 6 września 2025 r. w sprawie wysokości stawek odsetek za zwłokę
  4. Ministerstwo Finansów – Kalkulatory podatkowe, dostępne na: podatki.gov.pl
  5. Narodowy Bank Polski – Stopy procentowe NBP, dostępne na: nbp.pl

Podobne wpisy